Soy un extranjero no residente y fundador de Delaware C Corp. ¿Qué debo leer para entender cómo funciona?

Answer 1

Desde una perspectiva fiscal, la corporación fiscal C (“C”) presenta una declaración anual de impuestos sobre la renta, independientemente de si tiene alguna actividad para el año como se indica en la Sección 6012 (a) (2). Y, el Tesoro requiere que el C presente un informe de información anual si el C tiene una propiedad extranjera del 25% o más (Sección 6038A (a). El incumplimiento conlleva una multa mínima de $ 10,000 (subsección (d)). Presentaríamos este informe anual para Año fiscal 2017 como parte de completar la declaración de impuestos 1120.

La C tiene una tasa impositiva favorable para 2018 a plazo establecida en 21% sobre las ganancias imponibles basadas en la Sección 11 (a) y la subsección recientemente revisada (b). Y, la C tiene ciertas ventajas fiscales adicionales. Es posible que los fundadores y otros inversores accionistas de C no sean gravados por una venta posterior de acciones apreciadas si alguno de estos accionistas no trabaja fuera de una oficina de los EE. UU. O no pasa más de 183 días en los EE. UU. (Sección 865 (e) (2) y 871 (a) (2)).

Como parte de la nueva ley tributaria de 2017, el Congreso proporcionó un incentivo para un impuesto C que atiende a clientes no estadounidenses. Este cambio en la ley tributaria viene en la forma de los llamados ingresos intangibles derivados del extranjero. Como ejemplo, un impuesto C puede generar algunos de sus ingresos de clientes no estadounidenses. Este ingreso representa el ingreso intangible derivado del extranjero (Sección 250 (b) (4).

C suma todo este beneficio y lo reduce en un 10% de retorno sobre ciertos activos que posee, y el resto obtiene una deducción del 37.5% (subsección (a) (1) (A)). Este hecho significa que la tasa impositiva se reduce del 21% al 13 1/4% sobre este tipo de ingresos. Por lo tanto, una C que genera este ingreso de fuente extranjera proveniente de clientes no estadounidenses recibe un tratamiento especial aquí. Además, la mayoría de los servicios tipo C no tienen una gran base de activos, por lo que no veo una reducción del 10% en el rendimiento que reduzca la deducción considerablemente. Tenga en cuenta que tengo algo que simplificó esta nueva Sección 250 para facilitar la lectura. Sin embargo, podemos trabajar con la ley de impuestos aquí para obtener esta deducción. Como la deducción tiene un mérito considerable, sin duda puede reducir los impuestos para la situación correcta.

Sin embargo, los fundadores u otros accionistas que trabajen fuera de los EE. UU. Donde se conviertan en residentes fiscales a efectos fiscales de los EE. UU. Posiblemente puedan eximir la ganancia de las ventas de acciones apreciadas mantenidas durante cinco años o más de un negocio calificado utilizando las disposiciones de la Sección 1202 (a). Se aplican ciertas restricciones.

El uso del impuesto C desde el principio permite a los fundadores aprovechar el potencial tributario que podemos ver aparecer en el futuro.

He completado el análisis anterior basado en los hechos anotados. Si la situación cambia, los resultados fiscales pueden cambiar considerablemente. www.rst.tax

Answer 2

Miles de empresas han utilizado Lawtrades para incorporarse y aquí hay algunas conclusiones.

• Parece ser el estado más fácil para comenzar para los residentes no estadounidenses.
• La cantidad de información necesaria por adelantado para formar una empresa en Delaware es mínima, ni siquiera te piden tu nombre.
• El proceso de incorporación es bastante rápido.
• Es rentable: no cuesta mucho abrir una LLC o Corporación en Delaware.
• El mantenimiento no es tan engorroso como otros estados como California.
• Los inversores también prefieren Delaware debido a la gran cantidad de precedentes.
• Puede abrir una cuenta bancaria a pesar de no ser residente.

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Answer 3

Lea esta sinopsis tomada del sitio web de la SBA …

Corporación (Corporación C)
Una corporación (a veces denominada corporación C) es una entidad legal independiente propiedad de los accionistas. Esto significa que la corporación misma, no los accionistas que la poseen, es legalmente responsable de las acciones y deudas en las que incurre la empresa.
Las corporaciones son más complejas que otras estructuras de negocios porque tienden a tener costos administrativos costosos y requisitos fiscales y legales complejos. Debido a estos problemas, generalmente se sugiere a las corporaciones para compañías establecidas y más grandes con múltiples empleados.
Para las empresas en esa posición, las corporaciones ofrecen la posibilidad de vender acciones de propiedad en el negocio a través de ofertas de acciones. “Hacer público” a través de una oferta pública inicial (IPO) es un importante punto de venta para atraer capital de inversión y empleados de alta calidad.
Formando una corporación
Una corporación se forma bajo las leyes del estado en el que está registrada. Para formar una corporación, deberá establecer el nombre de su empresa y registrar su nombre legal en el gobierno de su estado. Si elige operar con un nombre diferente al nombre registrado oficialmente, lo más probable es que tenga que presentar un nombre ficticio (también conocido como nombre falso, nombre comercial o nombre DBA, abreviatura de “hacer negocios como”). Las leyes estatales varían, pero generalmente las corporaciones deben incluir una designación corporativa (Corporación, Incorporada, Limitada) al final del nombre comercial.
Para registrar su empresa como corporación, debe presentar ciertos documentos, generalmente artículos de incorporación, en la oficina del Secretario de Estado de su estado. Algunos estados requieren que las corporaciones establezcan directores y emitan certificados de acciones a los accionistas iniciales en el proceso de registro. Comuníquese con la oficina de registro de su entidad comercial estatal para obtener información sobre los requisitos de presentación específicos en el estado donde forma su negocio.
Una vez que su empresa está registrada, debe obtener licencias y permisos comerciales. Las regulaciones varían según la industria, el estado y la localidad. Use nuestra herramienta de Licencias y Permisos para encontrar una lista de permisos, licencias y registros federales, estatales y locales que necesitará para operar un negocio.
Si está contratando empleados, lea más sobre las regulaciones federales y estatales para empleadores.
Impuestos de sociedades
Las corporaciones deben pagar impuestos federales, estatales y, en algunos casos, locales. La mayoría de las empresas deben registrarse con el IRS y las agencias de ingresos estatales y locales, y recibir un número de identificación fiscal o permiso.
Cuando forma una corporación, crea una entidad que paga impuestos por separado. Las corporaciones regulares se denominan “corporaciones C” porque el subcapítulo C del Capítulo 1 del Código de Rentas Internas es donde se encuentran las normas fiscales generales que afectan a las corporaciones y sus accionistas.
A diferencia de los propietarios únicos y las sociedades, las corporaciones pagan impuestos sobre sus ganancias. En algunos casos, las corporaciones pagan impuestos dos veces: primero, cuando la empresa obtiene ganancias, y nuevamente cuando se pagan dividendos a los accionistas en sus declaraciones de impuestos personales. Las corporaciones usan el Formulario 1120 o 1120-A del IRS, Declaración de impuestos sobre la renta de las corporaciones de los EE. UU .
Los accionistas que también son empleados pagan impuestos sobre la renta de sus salarios. La corporación y el empleado pagan cada uno la mitad de los impuestos del Seguro Social y Medicare, pero esto generalmente es un gasto comercial deducible.
Lea más sobre los requisitos impositivos para las Corporaciones en el Servicio de Impuestos Internos.
Ventajas de una corporación

• De responsabilidad limitada. Cuando se trata de asumir la responsabilidad de las deudas comerciales y las acciones de una corporación, los activos personales de los accionistas están protegidos. En general, los accionistas solo pueden ser responsables de su inversión en acciones de la empresa.
• Capacidad para generar capital. Las corporaciones tienen una ventaja cuando se trata de recaudar capital para sus negocios: la capacidad de recaudar fondos a través de la venta de acciones.
• Tratamiento del impuesto de sociedades. Las corporaciones presentan los impuestos por separado de sus propietarios. Los propietarios de una corporación solo pagan impuestos sobre las ganancias corporativas que se les pagan en forma de salarios, bonificaciones y dividendos, mientras que a las ganancias adicionales se les otorga una tasa de impuesto corporativo, que generalmente es más baja que una tasa de impuesto sobre la renta personal.
• Atractivo para potenciales empleados. Las corporaciones generalmente pueden atraer y contratar empleados motivados y de alta calidad porque ofrecen beneficios competitivos y el potencial de propiedad parcial a través de opciones sobre acciones.

Desventajas de una corporación

• Tiempo y dinero Las corporaciones son empresas costosas y que requieren mucho tiempo para comenzar y operar. La incorporación requiere costos iniciales, operativos y fiscales que la mayoría de las otras estructuras no requieren.
• Doble imposición. En algunos casos, las corporaciones pagan impuestos dos veces: primero, cuando la empresa obtiene ganancias, y nuevamente cuando se pagan dividendos a los accionistas.
• Papeleo adicional. Debido a que las corporaciones están altamente reguladas por las agencias federales, estatales y, en algunos casos, locales, existe un aumento en la carga de documentos y registros asociados con esta entidad.

Answer 4

El proceso de formar una empresa de Delaware es muy fácil. Cualquier persona en cualquier parte del mundo puede incorporar un negocio en Delaware y operar actividades comerciales legales en todo el mundo. No hay requisitos, no se requiere identificación ni documentación del pasaporte. Para obtener más información, lea este útil artículo Cómo iniciar su propia empresa estadounidense como extranjero