Dejemos a un lado las debilidades particulares del tío desagradable por un momento y examinemos qué opciones estarían disponibles para alguien que se oponga a las propuestas de “Impuestos a los ricos” que ha anunciado el senador Sanders.
Creo que es útil hablar de los “ricos” en esta pregunta por separado como individuos y como corporaciones multinacionales (“multinacionales”). En el primer caso, es un individuo (y sus familias) quienes toman decisiones sobre lo que consideran una carga impositiva “justa” y su reacción. En el último, es un grupo mucho más grande de personas, desde ejecutivos hasta miembros del consejo de administración del “mercado” (a modo de accionistas) quienes influyen en las decisiones.
En algunas otras respuestas, me he centrado en las consideraciones de las empresas multinacionales en su reacción a la política fiscal (la respuesta de David S. Lesperance a la consideración de este informe de más de 21 billones de dólares ocultos en paraísos fiscales, qué se puede hacer para traer este dinero volver a la economía, de manera realista?) pero en esta respuesta, me centraré en los individuos.
A modo de antecedentes, soy un abogado fiscal internacional que ha estado ayudando a HNW y estadounidenses de altos ingresos a abandonar el sistema tributario de los Estados Unidos durante los últimos 25 años. Espero poder proporcionar algo de claridad y perspectiva al responder esta pregunta.
Todos los inmigrantes en la historia del mundo, primero decidieron que querían abandonar el lugar en el que se encontraban (generalmente su país de nacimiento). Puede haber sido por huir de la guerra o por las escasas oportunidades económicas. Puede haber estado siguiendo un amor o simplemente un sentido de aventura. Puede haber sido por desilusión con las instituciones políticas. Puede haber sido porque sentían que el estado estaba tomando demasiado de los frutos de su trabajo. Cualquiera sea la razón, hubo muchas personas que dejaron atrás en el país de partida que los consideraron traidores o desertores o personas “huyendo de sus problemas”.
La elección de un inmigrante de quedarse o irse, creo que es un derecho humano básico. Siempre es personal y rara vez popular en el país al que se van. Sin embargo, es su elección hacer.
Una vez que decidieron “salir de casa”, tuvieron que decidir a dónde mudarse. Durante gran parte de los últimos tres siglos, Estados Unidos ha sido el beneficiario de un movimiento de inmigrantes. De hecho, continúa siendo un beneficiario significativo a pesar de la creciente dificultad burocrática para inmigrar legalmente a los Estados Unidos. Esto se debe a que para una gran cantidad de personas del mundo, las oportunidades financieras y el estilo de vida en los Estados Unidos son mejores que los de su país de origen.
Se está produciendo un fenómeno bastante reciente en el que un número cada vez mayor de personas está decidiendo que no les gusta vivir en los Estados Unidos o ser parte del sistema tributario de los Estados Unidos. Esto puede deberse a impuestos, litigios, regulaciones, estancamientos políticos, delitos, pérdida de privacidad, confiscación civil, etc. etc. etc. Dado que EE. UU. Es el ÚNICO país que tiene impuestos basados en la ciudadanía, abandonar el sistema tributario de los EE. UU. Significa renunciar o renunciar Ciudadanía estadounidense
Yo dividiría el movimiento actual en:
Grupo A) Salida rica debido a los altos impuestos; y
Grupo B) Salida de personas no adineradas debido a las complicaciones de ser un estadounidense que cumple con los impuestos y vive en el extranjero
Lo primero que debe hacer es obtener algunas definiciones. En el área de la renuncia, el gobierno de los EE. UU. Ha definido a ‘rico’ como una persona que activa una o ambas de las pruebas establecidas en el IRS 8854 (Impuesto de Expatriación). Las personas que desencadenan estas pruebas se denominan “expatriados cubiertos”. Solo los expatriados cubiertos son quienes activan una ganancia de capital que se considera disposición. Este evento de ganancias de capital es el mismo que ocurriría en el momento de la venta o muerte, con las mismas reglas, exenciones y tasas aplicables. A menudo se lo conoce como un ‘Impuesto de Salida’, lo que me parece confuso, ya que suena como un nuevo impuesto diferente que se aplica contra el contribuyente, lo cual no es así.
Hay una lista muy publicitada de ‘Impuestos expatriados’ (Publicación trimestral de individuos que han elegido para emigrar) (en adelante, la “Lista”). La Lista solo establece a los Expatriados Cubiertos y no a todas las personas que renuncian, renuncian o renuncian a su condición de extranjeros residentes a largo plazo. Como se ha informado ampliamente, el número de estadounidenses “ricos” que se han expandido se ha incrementado constantemente durante los últimos años, como lo demuestra un número cada vez mayor en la lista (Lesperance & Associates “Otro número récord de expatriaciones en Estados Unidos … es esto ¿El comienzo de una avalancha de estadounidenses ricos que abandonan el sistema tributario de los Estados Unidos?
Aunque se informa ampliamente que la Ley de Cumplimiento de Impuestos de Cuenta Extranjera que expuso a los “estadounidenses accidentales” residentes no estadounidenses es la razón principal de este aumento, cuestionaría esa premisa por la siguiente razón. En mi experiencia, la mayoría de los estadounidenses ‘ricos’ que viven fuera de los EE. UU. (Especialmente las personas con un patrimonio neto muy alto) ya eran conscientes de su obligación tributaria en los EE. UU. Y ya cumplían con los impuestos de los EE. UU.
FATCA sirvió principalmente a aquellas ‘personas estadounidenses’ que no cumplían con los impuestos estadounidenses, ya sea por ignorancia o rencor. Si bien el número de estadounidenses accidentales en lugares como Canadá se está expandiendo en grandes cantidades (como lo demuestran los largos retrasos en las citas de renuncia (los ciudadanos duales no dispuestos enfrentan una espera de 10 meses para abandonar la ciudadanía estadounidense en Toronto), sospecharía firmemente que la mayoría de estos no eran expatriados cubiertos, más bien eran estadounidenses de clase baja o media que vivían en el extranjero que de repente se encontraron bajo el microscopio del IRS y decidieron renunciar a su ciudadanía estadounidense. IOW, Grupo B) descrito anteriormente.
En resumen, el número total de estadounidenses que renuncian es significativamente mayor que el número en la Lista. Sin embargo, si asumimos (que dado el mal manejo burocrático puede ser importante) que la Lista contiene a TODOS los estadounidenses ricos que renuncian, no hay duda de que este número ha aumentado constantemente.
Sin embargo, la verdadera pregunta es ¿Por qué los estadounidenses ricos abandonan el sistema tributario estadounidense? Para responder a esta pregunta, primero se debe dividir a los estadounidenses ricos en uno de los dos grupos. A saber
Grupo A1) Aquellos que están contentos con su carga impositiva actual en los Estados Unidos; y
Grupo A2) Aquellos que no están contentos con su carga tributaria actual en los EE. UU.
Como señaló el economista Albert O. Hirschman con tanta elocuencia, los miembros del Grupo B tienen las respuestas disponibles de Salida, Voz y Lealtad. En resumen, “Dejar”, “Objeto / Lobby para el cambio”, o “Cállate y chúpalo”.
Además, agregaría que el Grupo A2 también tenía anteriormente la opción de intentar ‘engañar al juego’, al participar en la evasión fiscal a través de cuentas extraterritoriales no divulgadas. Sin embargo, aunque popular en el pasado, la combinación de Denunciantes, el Régimen de intermediario calificado, FATCA, John Doe Summons (IRS Hunts Belize Accounts, Issues John Doe Summons To Citibank, BofA), y el acuerdo de intercambio de información fiscal han eliminado rápidamente esto como un opción viable para perseguir.
Como lo indica la explosión de donaciones políticas de estadounidenses ricos a candidatos y SuperPacs, Voice es una respuesta familiar y, por lo tanto, popular. Sin embargo, los miembros del Grupo A2 están descubriendo que, en el mejor de los casos, este es un método indirecto para lidiar con su descontento con su actual carga tributaria en los Estados Unidos. Para tener éxito, su donación política debe a) resultar en la elección de un político específico o grupo de políticos; Y b) que el político debe presentar una legislación para reducir su carga impositiva actual en los Estados Unidos; Y c) ese proyecto de ley debe aprobar tres lecturas de una Cámara y un Senado extremadamente partidistas; Y d) que POTUS debe firmar esa ley; Y e) los futuros políticos no deben deshacer esa reducción de su obligación tributaria actual en los Estados Unidos. Si bien es una opción familiar para el Grupo A2, su efectividad real como estrategia se cuestiona con mayor frecuencia.
La opción de ‘marcharse’ (es decir, renunciar) significa que el miembro del Grupo A2 debe estar lo suficientemente motivado para emprender una acción única para a) obtener otra ciudadanía; b) superar su actual ‘inercia vital’ para organizar sus vidas personales y comerciales en otro lugar, ya que no pueden permanecer físicamente en los EE. UU. durante un tiempo lo suficientemente significativo como para desencadenar la Prueba de presencia sustancial yc) deben estar psicológicamente preparados para renunciar a su ciudadanía estadounidense. Cada vez más, a medida que crece el descontento con la utilidad de las opciones de Lealtad, Trucos y Voz, aumentará la tendencia a irse. Esto se refleja en los números crecientes en la Lista.
Vale la pena señalar que no existe un conocimiento perfecto del mercado (Definición de mercado imperfecto | Investopedia) de la opción Dejar. La ignorancia de la opción o la exageración de los beneficios de los EE. UU. O los riesgos en el extranjero son significativos. Muchos estadounidenses nativos no se dan cuenta de que a) hay muchos países desarrollados importantes del primer mundo (por ejemplo, Canadá, Australia, Nueva Zelanda, gran parte de Europa, Singapur, HK) donde pueden reproducir fácilmente su estilo de vida personal y comercial a un nivel mundial significativamente más bajo carga fiscal, a través de la planificación fiscal básica previa a la inmigración; b) que no es una dificultad visitar Estados Unidos en el futuro de 4 a 6 meses, dependiendo de su planificación fiscal (la respuesta de David S. Lesperance a ¿Cuáles son los riesgos para las personas extremadamente ricas que renuncian a su ciudadanía estadounidense por dinero?) ; yc) que los “peligros” de ser víctima de delitos violentos son en realidad más altos en los EE. UU. que en estos destinos ( http://www.therichest.com/rich-l …).
He observado que parte de esta ignorancia es alimentada por asesores que son ignorantes o que exageran los peligros y dificultades de la estrategia de licencia debido a su propio prejuicio de que tal movimiento es ‘antipatriótico’ o por temor a perder el control sobre su principal cliente si se mueven fuera de su control inmediato.
Con todos estos antecedentes, permítanme resumir mis respuestas a las partes sin respuesta de la pregunta original:
1) Pros a la Expatriación: Separando el ingreso futuro de los EE. UU., Las ganancias de capital, el pago de impuestos sobre bienes y donaciones y la obligación de informar por el resto de su vida. En este caso particular, la persona tiene 21 años. Si suponemos que vivirán hasta la edad promedio de un estadounidense (78,7 años), ¡tendrán la capacidad de ahorrar impuestos en los Estados Unidos durante los próximos 57 años! Con esta cantidad de ahorros impositivos disponibles, uno puede apreciar rápidamente que el costo de adquirir otra ciudadanía o realizar ganancias de capital (es decir, Impuesto de salida) se considerará un error de redondeo a largo plazo. Al elegir adecuadamente su futura ‘casa tributaria’ y utilizar la planificación fiscal previa a la inmigración legalmente disponible, es muy fácil reproducir su estilo de vida personal y comercial en una pequeña fracción de su obligación tributaria actual en los EE. UU.;
2) Contras a la Expatriación: Posiblemente adelantar una disposición estimada para fines de ganancias de capital. Además, limitar su tiempo futuro físicamente presente en los Estados Unidos;
Para un número cada vez mayor de estadounidenses del Grupo A y del Grupo B, las ventajas de renunciar a la ciudadanía estadounidense superan con creces las desventajas. Esa es la fuerza detrás del número cada vez mayor de personas que se van.
Una observación final para aquellos estadounidenses que se sienten tentados a decir “y no dejen que la puerta les golpee el trasero al salir”, vale la pena recordar el modelo de ingresos fiscales de los Estados Unidos. Más del 1/3 del total de la recaudación de impuestos personales de los EE. UU. Es aportada por el 1% superior de los contribuyentes (es decir, los expatriados cubiertos). Por lo tanto, si incluso un número relativamente pequeño de estos ‘Gansos Dorados’ se va, tendrá un ENORME efecto negativo asimétrico de las arcas del gobierno. ¡Algo para recordar!