En el contexto de una IRA, la base se refiere a las cantidades después de impuestos contribuidas a la IRA. Para la mayoría de las personas que contribuyen a una IRA tradicional, esta cantidad será cero, porque pocas personas hacen contribuciones no deducibles a una IRA tradicional. Si esa es su situación, siempre se le aplicará un impuesto sobre el monto total en dólares de la conversión, por lo que los únicos problemas de tiempo que tiene son (a) si cree que el mercado ha tocado fondo y (b) si cree que su cuenta va a ir a cero y es mejor que conviertas mientras la conversión es buena 🙂
Si realizó contribuciones no deducibles a su IRA tradicional, la situación es más complicada. Tomaría la suma de sus contribuciones no deducibles a todas sus cuentas IRA tradicionales y las dividiría por el valor actual de todas sus cuentas IRA tradicionales; el porcentaje resultante sería el porcentaje de la conversión que estaría exento de impuestos, y el resto del monto de la conversión estaría sujeto a impuestos.
Ejemplo: Usted tiene una cuenta IRA tradicional a la que contribuyó $ 20,000 libre de impuestos y $ 5000 como contribución no deducible (informada en su declaración de impuestos en ese momento, en el Formulario 8606 del IRS); no tienes otras IRA tradicionales. El IRA actualmente tiene un valor de $ 15,000 y usted decide convertirlo en un Roth IRA. Probablemente obtendría un 1099-R que muestra la distribución de $ 15,000 con el código 2 en la casilla 7 y la casilla “Cantidad imponible no determinada” marcada (ya que el fiduciario no sabe si tiene otras IRA tradicionales). Usted toma sus $ 5000 de contribuciones no deducibles, divide entre los $ 15000 del valor total y obtiene 1/3. Eso significa que 1/3 de la distribución (o $ 5000) no está sujeta a impuestos, y los otros $ 10,000 están sujetos a impuestos. Si tuviera otra IRA tradicional que valiera $ 10,000 y a la que no hubiera realizado contribuciones deducibles, tomaría los $ 5000, dividiría entre $ 25,000 (la suma de los valores de las dos cuentas IRA tradicionales), obtener 1/5 y tomar $ 3000 de su distribución de $ 15,000 como no imponible, pagando impuestos sobre los otros $ 12,000.
Si elige convertir solo $ 7500 del IRA tradicional, aún sigue el mismo proceso: en el primer ejemplo, $ 2500 no estaría sujeto a impuestos y $ 5000 estaría sujeto a impuestos, en el segundo ejemplo, $ 1500 no estaría sujeto a impuestos y $ 6000 estaría sujeto a impuestos .
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Su base en el Roth IRA (que se informaría en su declaración de impuestos, Formulario 8606) siempre sería la cantidad que convirtió del IRA tradicional: $ 15,000 en el primer caso, $ 7500 en el segundo.
No importa qué valores convierta. Solo importa, en este contexto, qué contribuciones a sus cuentas IRA tradicionales no fueron deducibles.